2025 Kira Geliri Vergi Beyannamesi: Kimler, Nasıl ve Ne Zaman Beyan Vermeli?

Kira geliri elde edenler için 2025 vergi beyannamesi rehberi! Kimler beyanname vermeli, istisnalar neler, nasıl hesaplanır? Son tarihler ve detaylar burada

Mart ayında, kira geliri olan vergi mükelleflerinin, bir önceki yıla ait kira gelirlerini 193 sayılı Gelir Vergisi Kanunu’na göre beyan etmeleri gerekmektedir.  Kira (Gayrimenkul Sermaye İradı) Gelir Vergisi Beyannamesi ve Kira Geliri Beyanı hakkında dikkat edilmesi gerekenler; Kimler Beyanname Vermek Zorunda? Sadece Mesken Kira Geliri Elde Edenlerden: 2024 yılı içerisinde tahsil etmiş olduğu toplam mesken kira geliri 33.000 TL üzeri olanlar beyanname vermek zorundadırlar. 2024 yılı için istisna tutarı 33.000 TL olup, bu istisnadan sadece mesken kira geliri elde edenler faydalanabilecektir. Birden fazla mesken kirası elde edenler için istisna kira gelirleri toplamına bir defa uygulanacaktır. Bir konuta birden fazla kişinin ortak olması halinde, konuttan elde edilen kira geliri için her bir ortak söz konusu istisnadan ayrı ayrı yararlanabilir. Ticari, zirai veya mesleki kazancından dolayı mükellefler bu istisnadan faydalanamayacaklardır. Mesken kirası elde edenler götürü veya gerçek gider yöntemini seçebilirler. Götürü gider yöntemini seçenler 2 yıl geçmedikçe gerçek gider yöntemine geçemezler. Götürü gider yöntemini seçenler:  Kira gelirinden 33.000 TL istisna düştükten sonra %15 oranında indirim uygular. Gerçek gider yöntemini seçenler sahibi bulunduğu konutu kiraya verip, kendisi de kirada oturuyorsa; 2024 yılı içinde ödediği kira tutarını gider olarak yazabileceklerdir. Gerçek gider yöntemini seçenler kiraya verdikleri mesken için yapılan borç ödemelerinin sadece faiz kısmını gider olarak yazabilirler. Gerçek gider yöntemini seçenler sadece mesken olarak kiraya verilen gayrimenkulleri için elde ediliş tarihinden itibaren 5 yıl boyunca iktisap bedelinin %5'i tutarında gider olarak gösterebilirler. 2024 yılı içerisinde 33.000 TL üzeri mesken kira gelirinizin yanında, ayrı ayrı veya birlikte elde ettiğiniz ücret, menkul sermaye iradı, gayrimenkul sermaye iradı ile diğer kazançlarının gayri safi tutarları toplamının 870.000 TL’yi aşması halinde 33.000 TL’lik istisnasından yararlanamazsınız.   Sadece İşyeri Kira Geliri Elde Edenlerden: 2024 yılı için iş yeri kira gelirlerinde 230.000 TL’yi aşan mükellefler beyanname vermek zorundadır. Bir işyerine birden fazla kişinin ortak olması halinde ise bu işyerinden elde edilen kira gelirden her bir ortağın hissesine düşen kira gelirinin 230.000 TL tutarı aşması halinde ayrı ayrı beyanname vermek zorundadırlar. İşyeri kirası elde edenler götürü veya gerçek gider yöntemini seçebilirler. Götürü gider yöntemini seçenlerin kira gelirinden %15 oranında indirim uygulanır. Götürü gider yöntemini seçenler  2 yıl geçmedikçe gerçek gider yöntemine geçemezler. İşyerlerini Basit Usul'e tabi mükelleflere kiraya verenlerin 01/01/2024-31/12/2024 tarihleri arasında elde ettikleri kira gelirleri 13.000 TL yi geçiyorsa GMSİ-Kira Beyannamesi vermeleri gerekmektedir.         HEM MESKEN GELİRİ HEM İŞYERİ GELİRİ ELDE EDENLER Mesken kira gelirinin 33.000 TL istisna düşüldükten sonraki kalan tutar ile işyeri kira gelirlerinin toplamı 2024 yıl için 230.000 TL'yi aşması halinde mesken ve işyeri için beyanname verilmesi gerekmektedir. Mesken kira gelirinin 33.000 TL istisna düşüldükten sonraki kalan tutar ile işyeri kira gelirlerinin toplamı 2024 yıl için 230.000 TL'yi aşmaması halinde ise işyeri kira geliri beyan edilmeyip sadece mesken kira geliri beyan edilecektir. Eğer mesken kira geliri 33.000 TL istisna tutarının altında ise mesken kira geliri toplama dahil edilmeyecektir.   Kira Beyannamesi Nasıl Verilir? Gelir Vergisi Beyannamesi elektronik ortamda Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) sistemi üzerinden verilir. Adım Adım Beyanname Verme Süreci Gelir İdaresi Başkanlığı (GİB) web sitesine giriş yapın. www.gib.gov.tr adresine gidin. e-Devlet veya İnteraktif Vergi Dairesi (İVD) sistemine giriş yapın. Hazır Beyan Sistemi'ne giriş yapın. "Hazır Beyan Sistemi" sekmesini seçin. Sistem, adınıza tanımlı kira gelirlerini otomatik olarak gösterecektir. Gelir bilgilerinizi kontrol edin ve gerekiyorsa ekleme yapın. Eğer sistemde eksik veya yanlış bilgi varsa, düzenleyebilirsiniz. Kira gelirlerinizi doğru şekilde girin ve gider yönteminizi (Götürü veya Gerçek Gider) seçin. Vergi hesaplamasını kontrol edin. Sistem, vergi oranlarını ve istisna tutarlarını otomatik hesaplayacaktır. Hesaplama sonucunu kontrol edin ve onaylayın. Beyannameyi onaylayın ve gönderin. Beyannamenizi dikkatlice gözden geçirdikten sonra “Onayla ve Gönder” butonuna tıklayın. Vergi ödemenizi gerçekleştirin. Verginizi kredi kartı, banka havalesi veya Vergi Dairesi aracılığıyla ödeyebilirsiniz. İlk taksit ödeme süresi 31 Mart, ikinci taksit ödeme süresi 31 Temmuz’dur.   GELİR VERGİSİ ORANLARI Vergi Matrahı 2024 Yılı Vergi Oranı 110.000 TL'ye kadar 15% 230.000 TL'nin 110.000 TL'si için 16.500 TL, fazlası 20% 870.000 TL'nin 230.000 TL'si için 40.500 TL, fazlası 27% 3.000.000 TL'nin 870.000 TL'si için 213.300 TL, fazlası 35% 3.000.000 TL’den fazlasının 3.000.000 TL'si için 958.800 TL, fazlası 40%   GELİR VERGİSİNDEN İSTİSNA TUTARLARI Gelir Türü 2024 Yılı İstisna Tutarı Konut Kira Geliri   33.000,00 TL İşyeri Kira Geliri 230.000,00 TL     Vergi hesaplamalarını daha anlaşılır hale getirmek için, elde edilen birkaç  konut ve işyeri kira gelirlerini örneklerle açıklayalım: Örnek 1: Götürü Gider Yöntemini Seçen Bir Mükellef Örneği Brüt kira geliri: 120.000 TL İstisna tutarı: 33.000 TL Kalan tutar: 120.000 TL - 33.000 TL = 87.000 TL Götürü gider (%15): 87.000 TL x %15 = 13.050 TL Vergiye tabi gelir: 87.000 TL - 13.050 TL = 73.950 TL Vergi hesaplaması: 73.950 TL x %15 = 11.092,50 TL vergi ödenmesi gerekir.   Örnek 2: Gerçek Gider Yöntemini Seçen Bir Mükellef Örneği Brüt kira geliri: 180.000 TL İstisna tutarı: 33.000 TL Kalan tutar: 180.000 TL - 33.000 TL = 147.000 TL Gerçek giderler: 67.000 TL İndirilecek gider: (67.000 TL x 147.000 TL) / 180.000 TL = 54.717 TL Vergiye tabi gelir: 147.000 TL - 54.717 TL = 92.283 TL Vergi hesaplaması: 92.283 TL x %15 = 13.842 TL vergi ödenir.   Örnek 3: İşyeri Kira Geliri Elde Eden Bir Mükellef Örneği Brüt kira geliri: 360.000 TL Stopaj (%20): 360.000 TL x %20 = 72.000 TL (Kiracı tarafından kesilir.) Net kira geliri: 360.000 TL - 72.000 TL = 288.000 TL Vergiye tabi gelir: 288.000 TL Vergi hesaplaması: İlk 110.000 TL x %15 = 16.500 TL İkinci Dilim (230.000 -110.000 TL) x %20 = 24.000 TL Üçüncü Dilim (230.000 TL Üstü olan 58.000 TL) x %27 =4.060 TL Toplam vergi: 16.500 TL + 24.000 TL + 4.060 TL = 44.560 TL vergi ödenir. Mahsup edilecek stopaj: 72.000 TL İade edilecek tutar: 72.000 TL - 44.560 TL = 27.440 TL iade alınır. ! Ancak unutulmaması gerekir yukarıdaki hesaplamalara beyanname damga vergisi dahil edilmemiş olup, ödemelere damga vergisi de eklenecektir. Son Başvuru Tarihleri ve Ödeme Bilgileri Gelir Vergisi Beyannamesi 1Mart - 02 Nisan tarihleri arasında verilmelidir. 1. Taksit: 02 Nisan’a kadar ödenmelidir. 2. Taksit: 31 Temmuz’a kadar ödenmelidir. Vergi ödemeleri GİB sistemi, banka şubeleri, PTT şubeleri ve kredi kartıyla online olarak yapılabilir. Önemli Hatırlatma: Vergi ödeme süresini kaçıran mükellefler, gecikme faizi ve ceza ile karşılaşabilirler. Ödemelerinizi zamanında yapmak için Gelir İdaresi Başkanlığı’nın duyurularını takip edebilirsiniz.   Gerçek gider yöntemini seçen mükellefler yaptıkları giderlerle ilgili belgeleri 5 yıl boyunca saklamak ve istendiğinde ibraz etmek zorundadırlar.   Gerçek gider yöntemini seçen mükellefler yaptıkları giderlerle ilgili belgeleri 5 yıl boyunca saklamak ve istendiğinde ibraz etmek zorundadırlar.       SIK SORULAN SORULAR 1. Beyanname vermeyi unutanlar ne yapmalı? Vergi mükellefleri, süresi içinde beyanda bulunmazsa gecikme cezası ile karşılaşabilir. Ancak idare tarafından herhangi bir tespit yapılmadan önce, kendiliğinden beyanname verilirse, istisnadan yararlanma hakkı korunabilir. Gecikmeli beyanname verilmesi durumunda, gecikme faizi uygulanabilir.   2. Götürü gider yöntemi nedir? Götürü gider yöntemi, belge sunma zorunluluğu olmadan %15 oranında bir gider indirimi sağlayan yöntemdir. Bu yöntem, giderlerini belgeleyemeyen ya da düşük gideri olan mükellefler için avantajlı olabilir.   3. Gerçek gider yöntemi nedir? Gerçek gider yönteminde, kira gelirinden düşülebilecek masraflar belgeye dayalı olarak hesaplanır. Örneğin, bakım-onarım giderleri, sigorta primleri ve faiz giderleri gibi harcamalar vergi matrahından düşülebilir. Bu yöntemde mükelleflerin tüm belgeleri saklaması gerekmektedir.   4. Kira geliri elde edildiği halde beyanname verilmez veya eksik beyan edilirse ne olur? Meskenlerde elde edilen kira gelirleri beyan edilmez veya eksik beyan edilirse, 2024 yılı için 33.000 TL’lik istisnadan yararlanılamaz. Ancak idarece herhangi bir tespit yapılmadan önce, süresinde beyan etmedikleri veya süresinde verdikleri beyannamede yer almayan konut kirası gelirlerini, kendiliklerinden, süresinden sonra verecekleri beyanname ile beyan edenler söz konusu istisnadan yararlanabilirler. Kira gelirinin beyan edilmediğinin veya eksik beyan edildiğinin vergi dairesince tespit edilmesi halinde, vergi dairesi tarafından cezalı tarhiyat yapılır.